Postare prezentată

Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe

2008-12-18 – Modificat prin  HG nr. 1496/2008  din 19 noiembrie 2008 privind modificarea anexei la Hotararea Guvernului nr. 2.139/2004 pen...

Cauta pe blog

joi, 26 ianuarie 2017

Taxare inversa. Am omis sa o aplic pentru o factura de telefoane mai mare de 22.500 lei ! Ce e de facut?

Am omis să o aplic taxare inversă pentru o factură de telefoane mai mare de 22.500 lei !

 - Ce e de făcut? Ce se poate întâmpla?


 Ce spune Codul Fiscal?

ART. 331 - Măsuri de simplificare

i) furnizările de telefoane mobile, și anume dispozitive fabricate sau adaptate pentru utilizarea în conexiune cu o rețea autorizată și care funcționează pe anumite frecvențe, fie că au sau nu vreo altă utilizare;

j) furnizările de dispozitive cu circuite integrate, cum ar fi microprocesoare și unități centrale de procesare, înainte de integrarea lor în produse destinate utilizatorului final; 

k) furnizările de console de jocuri, tablete PC și laptopuri.

(3) Pe facturile emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii prevăzute la alin. (2) furnizorii/prestatorii nu vor înscrie taxa colectată aferentă. Beneficiarii vor determina taxa aferentă, care se va evidenția în decontul prevăzut la art. 323 , atât ca taxă colectată, cât și ca taxă deductibilă. Beneficiarii au drept de deducere a taxei în limitele și în condițiile stabilite la art. 297 - 301.

(4) De aplicarea prevederilor prezentului articol sunt responsabili atât furnizorii, cât și beneficiarii. Prin normele metodologice se stabilesc responsabilitățile părților implicate în situația în care nu s-a aplicat taxare inversă.

..........................

(7) Pentru livrarea bunurilor prevăzute la alin. (2) lit. i)-k) se aplică taxarea inversă numai dacă valoarea bunurilor livrate, exclusiv TVA, înscrise într-o factură, este mai mare sau egală cu 22.500 lei.


Normele "spun că":

SECȚIUNEA a 2-a - Măsuri de simplificare

109. (1) Taxarea inversă prevăzută la art. 331 din Codul fiscal reprezintă o modalitate de simplificare a plății taxei. Prin aceasta nu se efectuează nicio plată de TVA între furnizorul/prestatorul și beneficiarul unor livrări/prestări, acesta din urmă datorând, pentru operațiunile efectuate, taxa aferentă intrărilor și având posibilitatea, în principiu, să deducă respectiva taxă. Această modalitate de simplificare a plății taxei se realizează prin emiterea de facturi în care furnizorul/prestatorul nu înscrie taxa aferentă, inclusiv pentru avansuri, aceasta fiind calculată de beneficiar și înregistrată atât ca taxă colectată, cât și ca taxă deductibilă în decontul de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal. Furnizorul/Prestatorul are obligația să înscrie pe factură mențiunea taxare inversă. Colectarea taxei pe valoarea adăugată la nivelul taxei deductibile este asimilată cu plata taxei către furnizor/prestator. Din punct de vedere contabil, beneficiarul înregistrează în cursul perioadei fiscale în care taxa este exigibilă suma taxei aferente în următoarea formulă contabilă: 4426 = 4427. Prevederile acestui alineat sunt valabile pentru orice alte situații în care se aplică taxarea inversă.

................................

(4) În cazul neaplicării taxării inverse prevăzute de lege, respectiv în situația în care furnizorul/prestatorul emite o factură cu TVA pentru operațiunile prevăzute la art. 331 alin. (2) din Codul fiscal și nu înscrie mențiunea taxare inversă în respectiva factură, iar beneficiarul deduce taxa înscrisă în factură, acesta își pierde dreptul de deducere pentru achiziția respectivă de bunuri sau servicii deoarece condițiile de fond privind taxarea inversă nu au fost respectate și factura a fost întocmită în mod eronat. Aceste prevederi se aplică și în situația în care îndreptarea respectivei erori nu este posibilă din cauza falimentului furnizorului/prestatorului.



Concluzie:
In cazul în care clientul a greșit la întocmirea facturii neaplicand taxarea inversa, de suferit va suferi beneficiarul ca nu poate sa își deducă TVA-ul din formula 4426=4427. Asta în cazul în care și nu a înregistrat corect factura din proprie inițiativă cu taxare inversa.
         CBC Expert srl   - contabilitate -   www.cbc-expert.ro  

vineri, 20 ianuarie 2017

[Newsletter WinMENTOR] Promotie WinMENTOR pentru upgrade la baza de retea

_______________________________________________
Info mailing list
Info@winmentor.ro
http://thinvest.ro/cgi-bin/mailman/listinfo/info



Promotie WinMENTOR pentru upgrade la baza de retea


In perioada 01.02.2017 - 28.02.2017, WinMENTOR anunta o promotie exceptionala pentru utilizatorii care doresc sa treaca de la monopost la baza de retea!

Facilitati oferite:
- cei care trec de la monopost la baza de retea beneficiaza de un discount de 50% pentru diferenta de la monopost la baza de retea
- cei care trec de la monopost la baza retea + statia 2 (eventual si urmatoarele) beneficiaza de un discount de 100% pentru diferenta de la monopost la baza de retea.

Promotia este valabila atat pentru clientii existenti cat si pentru clientii noi.

Nu uitati, aceste conditii comerciale sunt valabile NUMAI pana la 28.02.2017!


  20 Ianuarie 2017

 


Produse WinMENTOR

Oferta WinMENTOR

Reteaua de distributie

Suport exploatare

Download WinMENTOR

Contact

 

Primiti acest mesaj in urma abonarii dvs pe site-ul nostru. Daca nu mai doriti sa primiti mesaje de la noi sau considerati ca abonarea dvs s-a produs din greseala, va rugam sa acceptati scuzele noastre pentru neplacerile provocate si sa va dezabonati.

 

Persoane interesate